08-01-2021

Novedades en leyes impositivas provinciales

Provincias de Buenos Aires, Río Negro y La Pampa

Provincia de Buenos Aires

Ley Nº 15.226 impositiva bonaerense para 2021

Impuesto sobre los ingresos brutos

A continuación comentamos las principales novedades que la Ley Impositiva Bonaerense establece para el año fiscal 2021:

Alícuotas

• En general, para el periodo fiscal 2021, se mantienen las alícuotas aplicables durante el periodo fiscal 2020.
• También, se mantienen para el periodo fiscal 2021, las alícuotas y las escalas incrementadas y especiales aplicadas durante el periodo fiscal 2020.

Actividades de Servicios

Se incorpora como actividad gravada la actividad de servicios por el uso de plataformas digitales para la comercialización de bines y servicios a la tasa del 4%..

Actividades Financieras

Se eleva del 7% al 9% la alícuota del impuesto aplicable a las actividades financieras.

Exenciones para ciertas actividades primarias e industriales

Se mantiene la suspensión de las exenciones para ciertas actividades primarias e industriales previstas por las leyes 11490,11518 y 12747 del impuesto.

Alícuota del 0%

• Se aplica la tasa del 0% para las actividades industriales y ciertas actividades primarias cuando el total de los ingresos gravados, no gravados o exentos, obtenidos durante el periodo fiscal anterior, por el desarrollo de cualquier actividad dentro o fuera del territorio provincial, no supere la suma de $ 117.000.000; con anterioridad ese límite era de $ 78.000.000.L
• Las actividades primarias identificadas con los códigos: (011111, 011112, 011119, 011121, 011129, 011130, 011211, 011291, 011299, 012608, 014113, 014114, 014115, 014121, 014211, 014221, 014300, 014410, 014420, 014430, 014440, 014510, y 014520), estarán sujetas a la referida alícuota del 0% cuando el total de los ingresos gravados, no gravados o exentos, obtenidos durante el desarrollo del periodo fiscal anterior por el desarrollo de cualquier actividad dentro o fuera del territorio provincial no supere la suma de $ 10.420.000.

Alquiler de Inmuebles

Se eleva el monto de los ingresos para resultar alcanzado por el impuesto, por parte de personas humanas, en concepto de alquiler de inmuebles a $ 32.604,00 mensuales o $ 391.248,00 anuales.

Mínimos mensuales 

Se incrementan los mínimos mensuales de impuesto de $ 466,00 a $ 615,00.

Actividades en Puertos Provinciales

Se mantiene para el ejercicio 2021 el incremento extraordinario del impuesto aplicable para las actividades de servicios vinculadas con la manipulación y depósito de mercaderías en el ámbito portuario, de acuerdo al siguiente detalle:

• Por cada tonelada o fracción superior a 500 kg de mercadería cargada en buques durante el mes $ 47,00,
• Por cada tonelada o fracción superior a 500 kg de mercadería descargada en buques durante el mes $ 139,00 y
• Por cada tonelada o fracción superior a 500 kg de mercadería removida en buques durante el mes $ 23,00.

Impuesto de sellos 

Las principales novedades registradas se comentan a continuación:

Alícuotas
En líneas generales se mantienen las alícuotas del impuesto que se aplicaban durante el periodo fiscal 2020

Exenciones

• Se eleva de $ 2.733.100,00 a $ 3.500.00,00 el monto hasta el cual se encontrarán exentos del impuesto los actos y contratos que instrumentas operaciones de crédito y constitución de gravámenes para la compra, construcción, ampliación o refacción de vivienda, única, familiar y de ocupación permanente.
• También se eleva de $ 1.366.550,00 a $ 1.750.000,00 cuando se trate de lotes o lotes baldíos destinados a vivienda única, familiar y de ocupación permanente.

Impuesto inmobiliario 

Alícuotas

Se incrementan las escalas de alícuotas aplicables para el pago del impuesto inmobiliario en todas sus categorías según se describe a continuación :

• Urbano edificado: 32%, excepto para aquellos en los que la base imponible del impuesto correspondiente al año 2021 sea superior a $ 15.000.00,00.
• Urbano rural: El tope de aumento será del 32%.

Impuesto a la transmisión gratuita de bienes 

Escalas 

Se modifican las escalas del impuesto para el presente ejercicio fiscal 2021.

Mínimo No Imponible 

Se mantiene el Minino No Imponible que establece el art. 306 del Código Fiscal en la suma de $ 322.800,00 el que se elevara a la suma de $ 1.344.000,00 cuando se trate de Padres, hijos y cónyuge.

Provincia de Río Negro

Ley impositiva provincia de Rio Negro 2021 e incentivos por cumplimiento fiscal

Se establecen las alícuotas y los importes fijos aplicables para el período fiscal 2021 para la liquidación de los tributos provinciales

Se aclara que las alícuotas detalladas en la ley impositiva podrían sufrir modificaciones una vez que la Provincia oficialice su adhesión al Consenso Fiscal 2020.

Impuesto sobre los Ingresos Brutos

Respecto del impuesto sobre los ingresos brutos, se modifican las alícuotas de las siguientes actividades y se destaca la reducción de ellas a efectos de morigerar los efectos de la crisis económica que enfrentan las empresas:

• Producción de bienes: se reduce del 1,5% al 1%,
• Generación y distribución de energía: se reduce del 1,8% al 1,5%,
• Construcción: se reduce del 2,5% al 2%,
• Transporte: se reduce del 2% al 1% y,
• Servicios financieros: se reduce del 7% al 5%.

Impuesto de Sellos

Con relación al impuesto de sellos, destacamos que se incrementan los importes fijos del impuesto.

Incentivos Fiscales

Se mantiene el programa de incentivo por cumplimiento fiscal aplicable para los contribuyentes y/o responsables del impuesto sobre los ingresos brutos, ya sean directos o sujetos a las normas del Convenio Multilateral, que encuadren como MiPYMES.

Recordamos que el referido incentivo consiste en una bonificación en el impuesto, de acuerdo al siguiente detalle:

• Del 30% para las actividades alcanzadas con una alícuota mayor al 4% para el período fiscal en curso,
• Del 20% para las actividades alcanzadas con una alícuota mayor al 3% y menor o igual al 4% en el período fiscal en curso,
• Del 10% para las actividades alcanzadas con una alícuota menor o igual al 3% en el período fiscal en curso,
• Del 10% adicional para todas las actividades desarrolladas en los parques industriales de la Provincia.

Provincia de La Pampa

Ley impositiva provincia de La Pampa 2021 y modificaciones al código fiscal

Se aprobó la Ley Impositiva 3310 de la Provincia de La Pampa, aplicable para el periodo fiscal 2021.

También se introdujeron modificaciones al Código Fiscal de la Provincia de La Pampa.

Alícuotas Ingresos Brutos e Impuesto de Sellos

Se destaca que en líneas generales no se han producido cambios respecto a las que se han aplicado en el periodo fiscal 2020.

Nuevas actividades gravadas en Ingresos Brutos

Se incorpora como actividad gravada en el impuesto sobre los ingresos brutos a la comercialización de bienes y/o servicios, así como la prestación de estos últimos, que se desarrollen y/o exploten a través de cualquier medio electrónico, plataforma o aplicación tecnológica y/o dispositivo y/o plataforma digital y/o móvil o similares efectuadas en la provincia y/o en el país.